Category Archive for : ‘Allgemein’

Neue Regelungen ab 2022

Noch bis Ende 2021 konnten Arbeitgeber ihren Mitarbeitern die allseits beliebten Gutscheine und Geldkarten gewähren, wenn damit Waren und Dienstleistungen gekauft werden konnten. Seit dem 01.01.2022 gelten nun verschärfte Regelungen. Arbeitnehmer und Arbeitgeber müssen genau hinschauen, ob die Gutscheine und Geldkarten neben dem Bezug von Waren- und Dienstleistungen auch die drei Kriterien des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes (ZAG) erfüllen, damit sie steuer- und sozialabgabenfrei bleiben:

Begrenztes Netzwerk: Das sind Gutscheinkarten von bestimmten Geschäften, Handelsketten oder Netzwerken (CityCards).
Begrenzte Produktpalette: z. B. nur Fashion, Treibstoff, Bücher, etc.
Für steuerliche oder soziale Zwecke: Essengutscheine, Gesundheitsmaßnahmen, etc.

Gutscheine von Amazon

Seit dem 1.8.2021 ist das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz in Kraft. Alle juristischen Personen (GmbH, AG, Vereine und Stiftungen), Personengesellschaften (KG, OHG, PartG), nicht rechtsfähige Stiftungen, Trusts und vergleichbare Rechtsgestaltungen mit Sitz in Deutschland müssen ihre wirtschaftlich berechtigten Personen anmelden. Dabei sind Fristen zu beachten. Für GmbHs und Genossenschaften endet die Meldefrist am 30.06.2022. Die Meldung erfolgt über das beim Bundesanzeiger Verlag geführte Transsparenzregister www.transparenzregister.de. Ausgenommen von der Meldepflicht sind nicht eingetragene Vereine, Gesellschaften bürgerlichen Rechts, Stille Gesellschaften und Erbengemeinschaften.

Ab 2025 tritt die neue Grundsteuer in Kraft. Dafür müssen deutschlandweit 36 Millionen Immobilien, davon 24 Millionen Wohnimmobilien, neu bewertet werden. Dazu gehören sämtliche Wohn- und Gewerbeimmobilien, Ferienhäuser oder Garagengrundstücke sowie Land- und Forstbesitz. Das hat für alle Haus- und Immobilieneigentümer praktische Konsequenzen. Sie müssen eine Feststellungserklärung elektronisch über die ELSTER-Plattform abgeben. Für Wohngrundstücke müssen folgende Angaben übermittelt werden: Lage des Grundstücks, Grundstücksfläche, Bodenrichtwert, Gebäudeart, Wohnfläche und Baujahr des Gebäudes. Stichtag für die Bewertung ist der 1.1.2022. Der zu diesem Tag maßgebliche Wert ist die Grundlage für die neue Grundsteuer.

Die

Einkommensteuer

Auch wenn große Steuergeschenke ausbleiben, so zahlen alle aufgrund der gestiegenen Grundfreibeträge etwas weniger. Für 2022 steigt der Grundfreibetrag auf 9.984 Euro (2021: 9.744 Euro). Bis dahin ist alles steuerfrei – sog. Existenzminim. Erst darüber hinaus muss Einkommensteuer gezahlt werden. Der Steuersatz beginnt mit 12 Prozent und steigt kontinuierlich an. Der Spitzensteuersatz von 42 Prozent beginnt ab einem zu versteuernden Einkommen von 58.597 Euro (2021: 57.918 Euro). Die Reichensteuer liegt bei 45 Prozent und betrifft Ledige mit einem Einkommen von 277.826 Euro (2021: 274.613 Euro) und Verheiratete mit einem Einkommen

Corona-Bonus nachweisen

Unternehmen können bis zum 31.03.2022 ihren Mitarbeiter eine einmalige Corona-Prämie in Höhe von max. 1.500 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei gewähren. Damit sollen die zusätzlichen Belastungen durch Corona abgemildert werden. Die sog. Corona-Prämie muss zusätzlich zum gesetzlich geschuldeten Lohn gezahlt werden.

Das Bundesfinanzministerium hat in einem aktuellen Schreiben die Voraussetzungen weiter erläutert. Folglich müssen Arbeitgeber mit ihren Mitarbeitern vertragliche Vereinbarungen schließen oder Erklärungen abgegeben, aus denen eindeutig die Zahlung der Corona-Prämie hervorgeht. Das kann im Rahmen von Tarifverträgen und Betriebsvereinbarungen geschehen. Es gelten auch Lohnabrechnungen oder Überweisungsbelege. Somit erhalten Arbeitgeber neue

Share Deals in der Immobilienbranche

Immer wieder versuchen Erwerber, die Grunderwerbsteuer bei Immobilientransaktionen durch geschickte Gestaltung zu umgehen. Dabei wird die Immobilie in eine Gesellschaft überführt. Der Käufer erwirbt nicht die Immobilie, sondern Anteile an der Immobiliengesellschaft. Bei den sogenannten Share Deals gehen dem deutschen Staat jedes Jahr Grunderwerbsteuern in Millionenhöhe verloren.

Bislang wurden viele Share Deals so gestaltet, dass in einem ersten Schritt 94,9 Prozent der Anteile an einer Immobiliengesellschaft auf einen neuen Gesellschafter übertragen wurden. Die restlichen 5,1 Prozent wurden vom Besitzer weiterhin gehalten oder von einem Co-Investor übernommen und

Wegzugsbesteuerung

Im Mittelstand rumort es. Explodierende Energiepreise, wachsende Bürokratie, staatliche Interventionen, hohe Steuerbelastung im internationalen Vergleich und die mögliche Einführung einer Vermögenssteuer führen dazu, dass immer mehr Unternehmer/innen über eine Auswanderung und Standortverlagerung nachdenken. Doch die Politik weiß das zu verhindern oder zumindest zu erschweren. Die veränderte Wegzugsbesteuerung, Teil des internationalen Steuerrechts, ist der neueste Coup der Bundesregierung. Was bedeutet das?

Bisherige Rechtslage

Der Bundestag hatte die Verschärfung der Wegzugssteuer bereits länger geplant. Erste Entwürfe wurden schon im Dezember 2019 veröffentlicht. Im Mai 2021 hat der Gesetzgeber dann beschlossen, die Wegzugsbesteuerung für privat

Die Corona-Pandemie hat viele Beschäftigte gezwungen, ihren Arbeitsplatz in die eigenen vier Wände zu verlegen. Um eine unbürokratische steuerliche Berücksichtigung der Heimarbeit zu ermöglichen, gibt es für die Jahre 2020 und 2021 eine Homeoffice-Pauschale. Pro Tag können 5 Euro, maximal 600 Euro, das entspricht 120 Tagen, als Werbungskosten angesetzt werden. Die Pauschale wird für die Tage gewährt, an denen im Homeoffice gearbeitet wurde. Fahrtkosten können für diese Tage nicht angesetzt werden. Die Homeoffice-Pauschale wird auf den Werbungskostenpauschbetrag angerechnet.

Zur Unterstützung der Wirtschaft und Förderung der Digitalisierung hat das Bundesfinanzministeriums (BMF) am 26.02.2021 entschieden, die gewöhnliche Nutzungsdauer für Computerhardware und Software auf ein Jahr zu senken. Das BMF hat klar beschrieben, für welche Güter die einjährige Nutzungsdauer gilt. Das dürften normale Desktop-Computer, Tablets, Notebooks, Drucker und Peripherie-Geräte sein. Auch Betriebs- und Softwareprogramme zur Dateneingabe und -verarbeitung fallen unter die neue Regelung. Bei den Geräten sind zum Teil spezielle Umweltanforderungen zu berücksichtigen, die die meisten Standardgeräte ohnehin schon erfüllen. Die neue Regelung gilt für Anschaffungen ab dem 1.1.2021. Restbuchwerte früher

In der Corona-Krise haben viele Beschäftigte an vorderster Front gekämpft und dazu beitragen, die Versorgung aufrechtzuhalten. Wer sich bei seinen Mitarbeitenden mit einem steuer- und sozialversicherungsfreien Bonus bedanken möchte, kann dies noch bis zum 31.12.2020 tun. Dabei sollten Sie aber folgende Punkte beachten:

Wer kann den Bonus erhalten?

Die Zahlung ist grundsätzlich unabhängig von der Branche und der wirtschaftlichen Situation. Alle Beschäftigten können den Bonus bis zum 31.12.2020 erhalten. Dazu gehören auch Voll- und Teilzeitkräfte sowie geringfügig Beschäftigte auf 450-Euro-Basis. Für die sog. Minijobber wirkt sich das Überschreiten der 450-Euro nicht nachteilig